關(guān)于稅率的幾個簡單問答

很多管家婆軟件的客戶會遇到稅率的問題，我們麥動科技就這個問題來進行簡單的解答
舉例說明（前提：以下價格都為含稅價，稅率為 10%）
一款手機廠家 A 以出廠價 1100 元賣給總代理 B，B 以價格 1320 再賣
給經(jīng)銷商 C，C 最終賣給消費者 X 價格為 1540；
【問題 1】
整個交易過程，國家到底收了多少稅；
【答案 1】
1540/1.1*0.1 = 140 元；
【問題 2】
整個交易過程中，A、B、C、X 都納了多少稅；
【答案 2】
只有 X 納稅了，稅額為 140；A、B、C 只是代收代繳；
【問題 3】
整個交易過程中，作為中間商的 B、C 的進項稅和銷項稅分別是
多少？分別要交給稅務局多少錢？
【答案 3】
B 進項稅 100，銷項稅 120，應繳 20 元；
C 進項稅為 120，銷項稅 140，應繳 20 元；
【補充說明】稅的流通過程：消費者 X 交出 140 元稅，由 C 代收，
C 交給 B 120，交給稅務局 20；B 交給 A 100，交給稅務局 20；以此
類推……；其實這些稅都是最終消費者交的，企業(yè)只不過的代收代繳）
【問題 4】：
整個交易過程，B、C 的主營業(yè)務收入、成本、利潤分別是多少？
【答案 4】：
B 的主營業(yè)務收入：1200（不含稅金額），成本 1000，利潤 200
C 的主營業(yè)務收入：1400（不含稅金額），成本 1200，利潤 200
【問題 5】
如果銷售時，經(jīng)銷商 C 將含稅價 1540 錄成為不含稅價，對賬面
上有何影響？如何調(diào)整？
【答案 5】：
主營業(yè)務收入多了 140 元，銷項稅少了 140；月底只要做一張憑
證（借：主營業(yè)務收入 140，貸：銷項稅 140）進行調(diào)整；
【問題 6】
如果進貨時，經(jīng)銷商 C 將含稅價 1320 錄成了不含稅價，對賬面
上有何影響？如何調(diào)整？
【答案 6】
庫存商品價值增加了 120，進項稅少了 120；商品成本上升，導
致月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時“主營業(yè)務成本”虛高；如果該批商品入庫前無庫
存，并且當月全部出庫；則可以用憑證調(diào)整（借：進項稅 120，貸：
主營業(yè)務成本 120）；否則因為成本被原來的庫存平均，無法直接用
憑證調(diào)整。